安顺学院备用金及临时借款管理办法

根据《会计法》、《高等学校会计制度》等相关财经纪律要求，为了加强备用金和临时借款的管理，防止资金流失，提高资金使用效率，有效控制资金占用，结合安顺学院的实际情况，制定本办法。

第一章 总则

第一条  本办法适用于安顺学院各职能部门、二级学院、各处室。

第二条  备用金是指为了满足学校内部各部门工作需要，而核定给有关部门报账员的周转资金。

第三条  备用金的借支范围

没有明确支付对象的零星支出，需要通过本单位人员预先借用，而后支付的资金；

第四条 备用金管理的原则：

（一）坚持事前审批原则。备用金的申报和借支必须按审批程序批准后，经计财处会计科会计人员审批，没有经过审批的备用金不得借支。

（二）专款专用原则。借款人不能编造借款理由，套取使用备用金，已提取的备用金不得挪作他用。

（三）时效性管理原则。定额备用金时效为一学期。

（四）权责对等，责任连带原则。借款人为部门报账员的，部门负责人为其借用备用金的第一管理人，借款人为部门负责人的，主管领导为其第一管理人。第一管理人应该根据实际工作需要审核下属借用备用金的真实性、必须性和借款标准，并督促其及时办理冲账、还款手续。

 第二章 临时借款规定

第五条 临时借款指工作人员因临时的需要而借支的现金，具有时间短、一次性的特点，适用于差旅费、器材以及物资采购、日常维修、房屋租赁、员工体检、培训等支出，时效为完成业务后的一个月内。

第三章 备用金和临时借款借支和报销程序

第六条  工作人员借用备用金时，应先从计财处网站下载安顺学院专用的借款单据，按照规定的格式内容填写借款日期、借款人、借款用途和借款金额等事项，经部门负责人核实审签、财务人员审核借款人、借款金额无误、财务负责人审核、分管领导（或授权人）批准后，到计财处办理借款手续。

第七条  临时借款包括差旅费、临时采购款等工作性质的一次性借支款。具体借款人为借支款项的责任人，转借或者其他情况而没有办理相关财务手续的，财务不予承认；部门负责人为各种临时借款归还的第一管理人，必须监督经办人及时办理相关报销归还手续；

第八条  原则上谁借支谁报销。

  第四章 备用金及临时借款管理要求

第九条   经办人员办理定额备用金的，开学借款，最长借款时间为一学期，每学期期末必须归还。借款金额原则上在10000元以内。

第十条  临时借款借款人在完成相关工作事项后一个月内，按照学校规定的报销流程，填写报销单，部门负责人对备用金开支合理性、合法性审核签字后，会计人员对合规性进行审核，办理报销冲账和还款手续。借支人办理报销手续时，会计人员应从借款人的相应备用金账户中进行冲销，备用金账户冲平后的差额可支取现金。对于已冲销备用金的金额，现金出纳或银行出纳应开具相应金额的收款收据，借款人应妥善保存，以备查询。

第十一条 　备用金借支坚持“前账不清，后账不借”原则。

第十二条　 职工调离、辞退或辞职时，必须到财务部门办理备用金和临时借款清理手续。凡未办理清理手续的职工，学校将不予办理有关手续。

第十三条　 计财处每学期末定期清理备用金及临时借款，防止公款私用现象。对无故不归还借款的职工，统一从工资中扣除。前述行为一经查出，将严肃处理，触犯刑律的，移送司法机关追究法律责任。对因特殊原因不能按时结算的，须提前向财务负责人说明原因，经财务负责人同意后，方可延期。

第十四条 　因债务人失踪、死亡等原因，备用金确定无法收回的，按规定程序审批，会计按审批意见处理。

第十五条 本办法自公布之日起执行。本办法解释权归学校计财处。

 

 

 

 

安顺学院计划财务处